Затраты на разработку и внедрения ХАССП
Затраты на разработку нормативной документации определяются по формуле:
Зн = Ср * Np * Тр = 60 тыс. руб. * З * 1 год = 180 тыс. руб.,
Где Ср - среднегодовые затраты предприятии на одного среднесписочного работника;
Nр - планируемое число работников, выделяемых для разработки НД;
Тр - планируемый срок разработки НД.
Затраты на разработку и внедрение системы ХАССП (единовременные) включают в себя затраты:
на содержание специальной рабочей координационной группы (20000 руб.);
на научные разработки по создаваемой системе (10000 руб.);
на создание проекта системы качества (40000 руб.);
на разработку необходимой документации (25000 руб.);
по привязке типовых решений к разрабатываемой системе (11000 руб.);
по опытной эксплуатации системы( 15000 руб.);
по подготовке и переподготовке кадров (20000 руб.).
Далее по формуле определяем суммарные затраты:
n
КХАССП=∑Кi
i=1
n - виды единовременных затрат на разработку и внедрение системы качества;
Кi- величина затраты i - го вида.
Подставляя значения в формулу получим:
КХАССП = 20000+10000+40000+25000+11000+15000+20000 =141000 руб.
Итого: 180000+141000=321000 руб.
Калькуляция затрат на продукцию после осуществления запланированных мероприятий
Перечисленные в п.3.2 затраты влияют на себестоимость продукции. Также после внедрения системы ХАССП увеличивается годовой выпуск продукции на 76000 тонн. Пересчитанная себестоимость продукции представлена в таблице 3.5.
Годовой выпуск продукции составляет 600000 тонн.
Калькуляционная единица - 1 тонна
Таблица 3.5 - Калькуляция затрат на качество маргариновой продукции
|
Наименование калькуляционных расходов |
Затраты | |
|
На 1 тонну |
На годовой выпуск | |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Основные и вспомогательные материалы |
80 |
48000000 |
|
2. Транспортно-заготовителъные расходы (10%) |
8 |
4800000 |
|
в том числе | ||
|
2.1. Топливо на технологические цели (23%) |
1,84 |
1104000 |
|
2.2. Энергия на технологические цели (77%) |
6,16 |
3696000 |
|
3. Итого материалов |
88 |
52800000 |
|
4. Основная з/плата производственных рабочих |
8,28 |
4968000 |
|
5. Дополнительная з/плата (19%) |
1,57 |
942000 |
|
6. Отчисления на соцстрахование (26,9%) |
2,23 |
1338000 |
|
7. Цеховые расходы |
12,13 |
7278000 |
|
8. Потери от брака (2%) |
2,30 |
1380000 |
|
9. Общезаводские расходы, включая транспортирование продукции |
11,52 |
6912000 |
|
10. Затраты на новое оборудование |
12,38 |
7430000 |
|
11.Затраты на организацию новых отделов и введение новых должностей |
1,28 |
768852 |
|
12. Затраты на разработку нормативной документации |
0,09 |
54000 |
|
13. Затраты на разработку и внедрения ХАССП |
0,07 |
42300 |
|
14. Заводская (производственная) себестоимость |
139,98 |
83988000 |
|
15. Внепроизводственные расходы (1%) |
1,40 |
840000 |
|
1 |
2 |
3 |
|
16. Полная себестоимость |
141,38 |
84828000 |
|
17. Рентабельность (22,8%) |
32,23 |
19338000 |
|
18. Цена |
173,61 |
104166000 |
|
19. НДС 18% |
31,25 |
18750000 |
|
20. Цена с НДС |
204,86 |
122916000 |